山西高新技术企业认定 申请条件 奖励政策 办理周期费用 认定流程 提交材料

一、高新技术企业的定义

《认定办法》定义：

在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区），山西企业办理联系作者郭老师：199-3556-3925，注册的居民企业。

二、申报高新技术企业的意义

一、税收减免：经认定的高新技术企业，企业所得税可执行15%(认定前25%)的优惠税率；

二、直接奖励：获得高新后，可获得地方资金奖励;

三、融资贷款：更容易获得投资和各大银行的贷款;（交通银行：高新企业贷、惠民贷)

四、资助基础：是其他申报各类型政府专项资金的首要条件之一;

五、提升品牌：高新技术企业是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国驰名商标、国家免检产品；

六、提高科研管理水平：帮助企业建立完整的研发体系，增强企业创新能力，提升核心竞争力；

七、规范企业财务管理：正确核算研发费和高新技术产品收入，对审计报告、所得税纳税申报、财务报表数据逻辑性和一致性进行审查，促使企业规范财务管理；

八、企业上市：创业板，新三板上市的重要条件之一。

三、高新技术企业申报必要条件

定性（一票否决）

1、成立时间

2、知识产权

3、技术领域

4、科技人员比例

5、研发投入比例

6、高新技术产品收入比例

定量（四大指标）

1、知识产权

2、科技成果转化能力

3、研发组织管理水平

4、企业成长性

专家评价>70分

（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求；

（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

1. 知识产权

知识产权分类

Ⅰ类 ：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等；

Ⅱ类：实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）。

按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。

知识产权获取途径及注意事项

他人专利权的转让获得专利权和自主研发技术申请专利获得专利权。

注意事项：

高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。

不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。

在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。

申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

2.技术领域

企业主要产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。要对应到《国家重点支持的高新技术领域》中的四级目录，并在高新技术产品情况表中说明。

①、电子信息

②、生物与新医药

③、航空航天

④、新材料

⑤、高技术服务

⑥、新能源及节能

⑦、资源与环境

⑧、先进制造与自动化

3.高新技术产品（服务）

高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。

占企业当年总收入的60%以上。

4.人员比例

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

科技人员的界定：直接从事研发和相关技术创新活动+专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务

（在职、兼职和临时聘用人员累计实际工作时间需在183天以上）

企业职工=在职+兼职+临时聘用

（兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上）

5.研发投入

近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例

01.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于5%;

02.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；

03.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；

企业申请高新认定可归集的研发费用包括以下八个内容：

1、人员人工费用

（1）工资薪金

（2）五险一金

（3）外聘科技人员的劳务费用

2、直接投入

（1）直接消耗的材料、燃料和动力费用；

（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；

（3）用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

3、折旧费用与长期待摊费用

包括在用建筑物的折旧。

4、无形资产摊销费用

5、设计费用

是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

6、装备调试费用及试验费用

7、委托外部研究开发费用

8、其他费用

6.企业创新能力评价

企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《工作指引》的要求 ，即四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上

各单项指标的测算依据

（一）知识产权（≤30分）

（二）科技成果转化能力 得分（≤30分）

A. 转化能力强 ≥5项 （25-30分）

B. 转化能力较强 ≥4项 （19-24分）

C. 转化能力一般 ≥3项 （13-18分）

D. 转化能力较弱 ≥2项 （7-12分）

E. 转化能力弱 ≥1项 （1-6分）

F. 转化能力无 0项 （0分）

（三）研究开发组织管理水平（≤20分）

（1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（≤6分）

（2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（≤4分）

（4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（≤4分）

（四）成长性（≤20分）

财务增长性指标计算公式：

净资产增长率＝1/2（第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）－1

净资产 = 资产总额 － 负债总额

销售增长率＝1/2（第二年销售收入÷第一年销售收入＋第三年销售收入÷第二年销售收入）－1；

企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按 0 分计算。

第一年末净资产或销售收入为 0 的，按后两年计算；第二年末净资产或销售收入为 0 的，按 0 分计算。

四、认定流程

1.自评→2.网上注册→3.填写申请书准备资料→4.审查认定→5.专家评审→6.领取证书

五、高新技术企业认定提交资料

申请网站：科学技术部政务服务平台https://fuwu.most.gov.cn/

（1）《高新技术企业认定申请书》（在线打印、签名、加盖 企业公章）；

（2）高新技术产品（服务）所属领域说明；

（3）证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件；

（4）职工总数、科技人员相关文件；

（5）企业近 3 个会计年度研究开发费用和近 1 个会计年度高新技术产品（服务）收入的专项报告；

（7）企业近 3 个会计年度的 财务审计报告；

（8）加盖税务机关受理章的 2019-2021 年企业所得税年度纳税申报表；

（9）有效知识产权材料；

（10）近三年研究开发活动材料：项目立项报告、中期检查 报告、结题验收报告等；

（11）科技成果汇总表及科技成果转化支撑材料。

（12）研发组织管理水平材料：企业设立研发机构及配备相 应的设施、设备的支撑材料；制定企业研究开发的组织管理制度； 企业的研发投入核算体系支撑材料，是否建有研发费用辅助帐支 撑材料；企业开展“产学研”研发活动的支撑材料；研究开发人 员绩效考核奖励制度；建立开放式的创新创业平台支撑材料；建 立科技人员的培养进修、职工技术培训、优秀人才引进，以及人 才绩效评价奖励制度的相关支撑材料；

（13）其他支撑材料：生产批文、新产品或新技术支撑材料、 认证认可和相关资质证书、产品质检报告；企业资质复印件、特 殊行业生产许可证等复印件、产品认证证书复印件、机构认证证 书复印件、各类荣誉证书复印件等。

六、常见问题

1. 知识产权问题

① 知识产权类型和获取时间不符合要求；

② 转让、受赠等专利的证书复印件、协议、备案证明不齐全；

③ 个人专利（特别是法人专利）未办理转让或独占许可手续。

2. 人员问题

① 人员数据申请书和个税截图不一致；

② 人员资料不符合要求，未按样要求格式要求提供。

3. 研发费用问题

① 专项审计中介资质不符合要求，报告格式不符合要求；

② 研发经费辅助账不完整、不规范或未建立；

③ 研发经费归集不合理、不准确；

④ 研发费用核算不清或比例未达标；

⑤ 研发费用大于管理费用。

4. 高新技术产品（服务）问题

① 专项审计中介资质不符合要求，报告格式不符合要求；

② 高新技术产品（服务）收入核算不清或比例未达标；

③ 产品不属于高新技术领域目录范围，特别是技术领域目录中明确了部分产品除外；

④ 主营业务（高新技术产品/服务）与知识产权的关联性不强，特别是专利非自有，无专利与产品的技术领域关联性说明。

5. 科技成果转化问题

① 无科技成果转化汇总表，影响专家评判；

② 科技成果转化证明材料不充分，如成果来源主要是技术诀窍，证明材料单一，都是销售合同、销售发票。

6. 其它问题

① 企业申报材料所列财务数据与税收征管系统数据不符；

② 企业年度财务报表数据与专项审计报告数据不一致；

③ 财务报表为公司合并报表，含子公司数据；

④ 申报时成立时间不满1周年；

⑤ 企业所得税征收方式非查账征收，为核定征收的企业。